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大連市稅務局:個人所得稅扣除熱點問題解答

時間:2019-11-24 12:25來源:未知 作者:lele
大連市稅務局:個人所得稅扣除熱點問題解答 1.子女教育專項附加扣除的扣除方式和標準是如何規定的? 答:子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式,符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。 2.子女教育的扣除在父母之間如何分配?扣除分配選定

大連市稅務局:個人所得稅扣除熱點問題解答

1.子女教育專項附加扣除的扣除方式和標準是如何規定的?

答:子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式,符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。

2.子女教育的扣除在父母之間如何分配?扣除分配選定之后可以變更嗎?

答:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式,納稅人可以根據情況自行選擇,選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。

3.有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

答:可以。有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式,即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除,對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

4.子女在民辦學校或境外學校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?

答:可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育,在境內學校或境外學校接受教育,納稅人都可以按規定享受子女教育扣除。

5.子女6月高中畢業,9月上大學,7月和8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以扣除。對于連續性的學歷(學位)教育,升學銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

6.子女本科畢業之后,準備考研究生的期間,父母是否可以扣除子女教育?

答:不可以,子女已經本科畢業,未實際參與全日制學歷教育,尚未取得研究生學籍,不符合《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)相關規定。研究生考試通過入學后,可以享受高等教育階段子女教育。

7.納稅人享受子女教育專項附加扣除,需要保存哪些資料?

答:納稅人子女在境內接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

8.納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習,是否可以按照繼續教育扣除?

答:納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等教育,所讀學校為其建立學籍檔案的,可以享受學歷(學位)繼續教育扣除。

9.沒有證書的興趣培訓費用可以按繼續教育標準扣除嗎?

答:目前,繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的興趣培訓不在扣除范圍內。

10.在國外進行的學歷繼續教育,或者是拿到了國外頒發的技能證書,能否享受每月400元或每年3600元的繼續教育扣除?

答:根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)規定,納稅人在中國境內接受的學歷(學位)繼續教育支出,以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出可以扣除。由于在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書,不符合“中國境內”的規定,不能享受繼續教育專項附加扣除政策。

11.享受大病醫療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

答:納稅人日常看病時,應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查,同時,可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。

12.大病醫療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

答:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,即大病醫療扣除時間為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年,符合規定的,可在辦理匯算清繳時享受扣除。

13.在私立醫院就診是否可以享受大病醫療扣除?

答:對于納入醫療保障結算系統的私立醫院,只要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集,則納稅人發生的與基本醫保相關的支出,可以按照規定享受大病醫療扣除。

14.如何理解大病醫療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關系?

答:根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)規定,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”,8萬是限額。
 

(責任編輯:lele)
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